В общем порядке Налоговым кодексом РФ установлены следующие максимальные ставки по налогу:
Так как ставка налога устанавливается законом субъекта РФ, то необходимо узнать ставку, установленную в вашем регионе.
Произведем соответствующие настройки в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. Заходим в раздел Справочники:
В Справочниках открываем Налог на имущество – Ставки и льготы:
По умолчанию в 1С 8.3 в открывшемся окне уже установлены дата и ставка налога. Но можно изменить данные этой строки либо добавить новую.
Если организация применяет максимальную ставку 2,2 % и не имеет налоговых льгот по налогу в виде освобождения, снижения ставки или уменьшения суммы налога, то необходимо изменить лишь дату в строке Установка применяется с:
В случае если организация применяет вышеуказанные налоговые льготы по налогу, то нужно указать флажком какую именно льготу организация имеет право применять, заполняя код льготы:
Субъекты РФ имеют право снизить налоговую ставку по налогу, которую необходимо внести в программу 1С 8.3. При уменьшении суммы налога в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 указывается именно процент, на который уменьшается налог:
При отмене льготы по налогу нужно ввести новую запись, указывая дату, с которой не применяется указанная льгота, снимая флажки в разделе Налоговые льготы . Для того чтобы внесенные изменения были приняты в базе 1С 8.3, необходимо все окна закрывать через функцию Записать и закрыть .
Шаг №1 рассмотрен на примере учета в 1С 8 ред. 3 налога на имущество в целом по организации. Но существуют организации, которые имеют отдельные объекты основных средств, имеющие особый порядок налогообложения. Далее рассмотрим порядок отражения такого имущества в 1С 8.3.
В Справочниках открываем соответствующую закладку и выбираем Объекты с особым порядком налогообложения:
В 1С 8.3 для каждого ОС с иным порядком налогообложения (не облагается, находится на учете в другом налоговом органе, присвоен иной ОКТМО или ОКАТО, применяется пониженная ставка и т.д.) формируется новая строка (регистр) с установленной датой:
При создании нового регистра просмотрите все закладки, которые обозначены в окне данного документа:
При выборе основного средства закладка Объект недвижимого имущества становится активной и программе 1С 8.3 необходимо задать налоговую базу, выбрав один из вариантов: Среднегодовая стоимость (по данным бух.учета) либо Кадастровая стоимость.
По умолчанию программа 1С 8.3 выбирает Среднегодовую стоимость в Полной сумме и будет достаточным, если указать только дату регистрации права собственности. При необходимости, если право собственности имеется только на долю, то можно установить размер принадлежащей доли:
Данные на объекты с кадастровой стоимостью рекомендуем заполнять более подробно, то есть указать кадастровые номера, кадастровую стоимость на 01 января и дату регистрации права собственности:
Закладка Налог на имущество: объект с особым порядком налогообложения заполняется по примеру из шага №1. По умолчанию в 1С 8.3 отмечена строка, что Особые льготы не установлены . При необходимости ставим точку у нужного значения:
И последняя закладка в данном окне Особенности – это принадлежность к тому или иному объекту газоснабжения, особой экономической зоне либо территориального нахождения объекта в другом государстве. При необходимости ставим точку у нужного значения:
Следует отметить, что некоторые объекты ОС (земельные участки, водные объекты и пр.) вовсе не являются объектом налогообложения, то есть освобождены от него. Для этого в 1С 8.3 необходимо указать галочкой для такого объекта Не подлежит налогообложению :
Обратите внимание! Порядок и сроки уплаты налога (авансы) устанавливаются законом субъектов РФ:
Выяснив сроки в вашем регионе, необходимо установить их в программе 1С 8.3 Бухгалтерия ред. 3, указав налоговый орган. Зафиксировать внесенные данные нужно функцией Записать и закрыть:
Для того чтобы в базе 1С 8.3 сформировались проводки по статьям затрат, необходимо провести настройки учета в закладке Способы отражения расходов :
Для определения счета учета затрат необходимо определить в каких целях и подразделениях используется объект ОС:
Вышеуказанные счета учета затрат формируются в корреспонденции со счетом 68.08.
В 1С 8.3 формирование проводок (Дт Кт) и сам расчет суммы налога на имущество осуществляется через функцию :
Обратите внимание: для активации в 1С 8.3 функции расчета авансовых платежей по налогу в окне Период необходимо выбирать последний месяц квартала: март, июнь, сентябрь, декабрь. При закрытии иных месяцев данная функция недоступна:
Нажав кнопку Выполнить закрытие месяца, строка Расчет налога на имущество обозначится зеленым цветом и можно приступить к просмотру сформировавшихся бухгалтерских записей (проводок) и справки-расчета, нажав на данную строку курсором:
Можно просмотреть сформировавшиеся проводки (Дт Кт), нажав Показать проводки:
либо просмотреть, как программа 1С 8.3 рассчитала налог, нажав на закладку Расчет налога на имущество:
Просмотреть расчет по налогу (налогооблагаемую базу, сумму амортизации, сумму налога и пр.) перемещая курсор в нижней части окна вправо-влево:
Справка-расчет налога на имущество, которую можно представить по требованию налогового органа, выглядит так:
- До 01.01.2013г. все ОС, являлись объектами налогообложения.
- С 01.01.2013г. стало необходимым объекты делить на движимые и недвижимые, так как движимое имущество, принятое на учет с указанного периода, не облагается налогом (п.1 ст. 374 НК РФ, №202-ФЗ от 29.11.2012г.)
- С 01.01.2015г. ОС, принадлежащие к 1 и 2 амортизационной группе (сроком полезного использования не больше 3-х лет) также не облагаются налогом (пп.8 п.4 ст. 374 НК РФ).
То есть имущество можно разделить на группы:
- Движимое имущество до 01.01.2013г.;
- Движимое имущество с 01.01.2013г.;
- Недвижимое имущество;
- Объекты ОС 1-2 группы с 01.01.2015г.
Программа 1С Бухгалтерия 8.3 имеет функцию определения налогооблагаемой базы, анализируя дату приема на учет.
Начиная с релиза 3.0.32.6 в программе 1С 8.3 Бухгалтерия возможен автоматический расчет налога на имущество. Как сделать настройку автоматического расчета налога в 1С смотрите в нашем видео:
Все отчеты в 1С 8.3 формируются в разделе Отчеты – Регламентированные отчеты:
Для автоматического заполнения декларации в 1С 8.3 необходимо нажать кнопку Заполнить. Сразу перейдем к разделу 2, где и формируются основные данные по налогу:
В программе 1С 8.3 существует очень хорошая функция Расшифровать , нажав на которую можно получить подробный отчет о данных, которые включаются в ту или иную строку отчета.
Как видим, в нашем примере есть объекты ОС, которые включаются в налоговую базу, но имеют льготу. Здесь подразумевается льгота на освобождение от налога с 2013 года движимого имущества. В нашем случае это транспортное средство 2, которое было принято к учету 01.01.2013г.:
На странице 2 раздела 2 отражается среднегодовая стоимость имущества, которая не имеет ни льготы, ни освобождение от налога, то есть данное имущество облагается налогом:
Получив Расшифровку , можно увидеть, что остались только те объекты ОС, которые облагаются налогом (административное здание, принятое на учет в 2012 году и транспортное средство 1, которое было принято в этот же год до освобождения движимого имущества от налога):
А в разделе 3 декларации отражаются объекты ОС, по которым налог считается, исходя из кадастровой стоимости:
Для анализа данных в закладке ОС и НМА формируется , по которой наряду со Справкой-расчетом можно проверить правильность расчета налога в декларации:
По умолчанию имеет вид:
Чтобы не тратить время на открытие карточки ОС для определения даты принятия на учет, используя подсказку в Памятке выше, необходимо осуществить внутренние настройки данного регистра, нажав на закладку Показать настройки:
Выбрать закладку Дополнительные поля поставить галочку напротив Дата принятия к учету:
Следует отметить, что существуют объекты ОС, по которым стоимость и срок полезного использования в бухгалтерском учете могут отличаться от налогового учета. В данной ситуации для наглядности можно:
Получим более подробную , в которой при помощи Памятки можем проанализировать какие объекты должны быть включены в налогооблагаемые:
Определив объекты ОС, которые должны включаться в декларацию по налогу (в нашем примере: административное здание и транспортное средство 1), по каждой строке декларации можно получить расшифровку в виде Справки-расчета, указав курсором нужную строку и нажав Расшифровать:
Формируется Справка-расчет:
В завершении в 1С 8.3 можно проверить контрольные соотношения данных по строкам в декларации:
Изучить особенности расчета налога на имущество с кадастровой стоимости и со среднегодовой стоимости, а также как осуществить подготовку базы 1С 8.3 к составлению декларации, в т.ч.: произвести проверку установленной ставки налога на имущество в 1С, отразить объекты с особым порядком налогообложения, настроить порядок уплаты налога, определить алгоритм (проводки) для автоматического начисления налога в БУ и НУ – Вы можете изучить на нашем дистанционном в модуле. Подробнее о курсе смотрите в следующем видео:
(1
оценок, среднее: 5,00
из 5)
Данные материалы доступны
для просмотра только зарегистрированным
подписчикам проекта Профбух8.ру
Налог на имущество организаций (НИО) является региональным налогом, поэтому помимо НК РФ на территории области еще регулируется региональным законом № 843 – ЗС от 10.05.2012 «О региональных налогах и некоторых налогообложения по Ростовской области».
Плательщиками НИО являются:
общережимники – в отношении объектов основных средств (ОС), числящихся на балансе;
организации на спецрежимах – в отношении объектов недвижимости учитываемых по стоимости.
Данным налогом облагается все движимое и недвижимое имущество, однако и транспортные средства не подлежат обложению, так как для них предусмотрены отдельные налоги (транспортный и земельный). Налог с уплачивают только общережимники, причем только в следующих ситуациях:
движимое имущество принято на учет как ОС до 01.01.2013;
движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 в результате реорганизации/ ликвидации организаций;
Пример.
Организация ООО «Сервис» создана путем выделения из ООО «Инком плюс» в 2013 г. На балансе ООО «Инком плюс» числится офисная мебель, отнесенная к третьей амортизационной группе, которая в результате реорганизации передается ООО «Сервис» по разделительному балансу. ООО «Сервис» в 2013-2014 гг. офисную мебель не облагалась налогом, но начиная с 1 января 2015 г. организация обязана начислять налог на имущество (письмо от 20.01.2015г. № БС-4-11/503) с недоамортизированной части офисной мебели.
Движимое имущество принято на учет как ОС с 01.01.2013 в результате его передачи между взаимозависимыми лицами. Например, организацией ООО «Инком плюс» безвозмездно передано в 2013 г. офисное оборудование дочерней организации ООО «Сервис». Доля прямого участия ООО «Инком плюс» в уставном капитале ООО «Сервис» составляет более 25%. Таким образом, так как организации являются взаимозависимыми лицами, офисное оборудование ООО «Сервис» с 2015 г. подлежит обложению.
Если на балансе вашей организации числятся ОС с первой или второй амортизационной группой, то вам повезло, так как данное имущество не является объектом обложения для НИО, независимо от способа получения ОС (приняты при реорганизации или от взаимозависимых лиц, либо просто куплены у сторонней организации).
Также большое внимание нужно уделить тому, что утвердила новые формы декларации и авансового расчета (Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@). Новую декларацию необходимо представить по итогам 2017 г., а новая форма расчета впервые сдается по итогам I квартала 2018 г., но в 2017 г., уже можно использовать эту форму. В программах «1С» новые формы уже реализованы.
налог на имущество 1С амортизация
Порядок исчисления налога на имущество организаций строго регламентирован гл. 30 налогового кодекса Российской федерации. Данный налог устанавливается каждым регионом самостоятельно. Его ставка не может быть более 2,2%.
Для российских компаний в качестве объектов, с которых нужно платить налог, признается вся недвижимость и движимое имущество, которое является основным средством.
В соответствии с действующим законодательством нашей страны данный вид налога рассчитывается по следующей формуле:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база
В налоговом периоде компания вправе вносить авансовые платежи по налогу на имущество. В итоге организация должна произвести оплату в конце отчетного периода на сумму, рассчитанную по следующей формуле:
Сумма налога = Ставка налога * Налоговая база – Уплаченный аванс
Налоговая база является средней стоимостью налогооблагаемого имущества за год. Особенности ее расчета строго регламентированы налоговым кодексом РФ.
Например, в нашей организации есть некое имущество, которое признано объектом для налогообложения. Мы рассчитали его налоговую базу, которая составила 750 тысяч рублей. В нашем регионе действует ставка 2,2%.
В течение года организация выплатила налог авансом на сумму 12 тысяч рублей. В итоге общий расчетный налог будет составлять:
750 000 рублей * 2,2% = 16500 рублей
С учетом ранее выплаченных авансов сумма налога к оплате по итогу расчетного периода уменьшится на 12 000 и составит 4 500 рублей.
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки.
В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.
Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы».
В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.
В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется. Если же у вас есть какая-либо льгота, необходимо указать ее код, уточнив размер.
В следующем разделе настройки – «Порядок уплаты» мы указали, в какой налоговый орган ООО «Конфетпром» обязан подавать декларацию и уплачивать налог. По умолчанию срок уплаты – 30 марта.
Если вы планируете оплачивать часть суммы налога авансом в течение расчетного периода, отметьте это соответствующим флажком и укажите периоды выплат.
Кроме прочего мы указали в настройках, что для всех организаций и основных средств расходы будут отражены на 26 счете. Данная настройка производится в разделе «Способы отражения расходов».
Ежегодно до 30 марта года, который следует за отчетным периодом, все компании обязаны сдавать налоговые декларации. В программе 1С:Бухгалтерия они формируются в регламентированных отчетах, как показано на изображении ниже.
Здесь хранятся вся ранее сформированная отчетность по всем организациям, по которым в программе ведется учет.
Нажмите на кнопку «Создать» и в открывшемся окне перейдите на вкладку «Все», если данная декларация не добавлена вами в избранное. Декларация по налогу на имущество расположена в папке «Налоговая отчетность».
Перед формированием декларации программа потребует у вас указать организацию и отчетный период. В нашем случае это декларация для ООО «Конфетпром» за 2017 год. Сдать такую декларацию нужно до 30 марта 2018 года, о чем нас предупреждает программа.
Декларация имеет три раздела. На титульном листе заполняется основная информация о налоговом органе и компании, которая ее подает с указанием отчетного периода.
Рассмотрим подробнее раздел 2. Именно здесь и были произведены наши расчеты. Как видно на рисунке ниже, среднегодовая стоимость имущества ООО «Конфетпром», которая подлежит налогообложению составила 750 000 рублей. Она складывается из стоимости имущества в разрезе каждого месяца.
В связи с тем, что налоговая ставка в нашем регионе 2,2%, сумма налога, который рассчитала программа, составила 16 500 рублей (750 000 рублей * 2,2%). Здесь же указывается уплаченный аванс, если он был. В течение 2017 года ООО «Конфетпром» выплатил налоговой инспекции по налогу на имущество 12 000 рублей.
По данным раздела 2 и 3 (заполняется для недвижимости) заполняется раздел 1. В нашем случае ООО «Конфетпром» не имеет в собственности недвижимости, поэтому налог на имущество к оплате будет составлять всего 4 500 рублей. В данной сумме учтен ранее уплаченный аванс.
Обратите внимание , что налоговая отчетность, как и прочая регламентированная может периодически меняться в связи с внесением правок в действующее законодательство. В связи с этим рекомендуется следить за обновлениями и поддерживать актуальность 1С:Бухгалтерия.
Рассмотрим порядок представления отчетности в ИФНС:
Сначала надо определить по каким документам у нас начисляется налог на имущество, это:
· Глава 30 «Налог на имущество организаций» - НК РФ(часть вторая)
· Приказ ФНС РФ от 24.11.2011 NMMB -7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядок их заполнения»
· В регионах есть свои собственные законы по представлению налога на имущество, например: Закон города Москвы №64 от 05.11.2003г. №33 «О налоге на имущество организаций»
Также надо знать, что является объектом налогообложения налога на имущество, это:
Декларации представляют организации, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения - движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС, в соответствии с БУ.
Декларацию НЕ представляют – не имеющие на балансе имущества, признаваемого объектом налогообложения (п.4 ст.374 НК РФ), например:
· Земельные участки НЕ признаются объектом налога
· 01 января 2013 г. НЕ признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.
Также надо уточнить, что является движимым и недвижимым имуществом:
Гражданский кодекс РФ Статья 130.Недвижимые и движимые вещи
Недвижимое имущество:
Земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства
К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты.
Движимое имущество:
Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав движимые вещи не требуется, кроме случае, указанных в законе.
Налогоплательщики налога на имущество должны не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (год) представлять Налоговую декларацию по налогу на имущество (ст. 386 НК РФ).
Представление расчетов по авансовым платежам устанавливается законами субъектов РФ.
Например, по городу Москва срок представления отчетности следующий:
Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество:
Налоговая декларация по налогу на имущество:
Срок уплаты взносов
Авансовые платежи Если законом субъекта РФ предусмотрена оплата авансовых платежей, то организации должны исчислять и перечислять.
Налог по итогу года Уплата налога производится налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ.
3. Бухгалтерский учет по налогу на имущество.
В 1С:Бухгалтерия 8 предусмотрен следующий счет расчетов по налогу на имущество:
68.08 «Налог на имущество» - на данном счете отражается начисленный на основании расчетов (декларации) налог на имущество, его уплата в бюджет. Сальдо по счету указывает на задолжность или переплату по налогу на имущество в бюджет.
По кредиту счета указываются начисленные уплаты, по дебету суммы уплаченные.
4. Алгоритм заполнения декларации по налогу на имущество
Шаг 1. Титульный лист
Шаг 2. Раздел 2 Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства
Шаг 3. Раздел 1 Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджете по данным налогоплательщика.
Раздел 3 представляют иностранные организации, у которых есть имущество на территории РФ, но в РФ нет постоянного представительство.
До начала создания декларации или авансового расчета по налогу на имущество в программе 1С, у нас должны быть выполнены все действия с основными средствами, они должны быть введены в эксплуатацию, в том числе в программе и должен быть произведен расчет амортизации.
Сначала проверим в программе 1С, какие основные средства у нас приняты к учету, для этого выполним: Меню-ОС (Основные средства) – Принятие к учету ОС .
На рисунке 1 видно, что было приобретено и введено в эксплуатацию 2 основных средства: автомобиль и кофеварка.
На рисунке 2 мы видим, что на начало года у нас был в остатках Сервер №1
Рисунок 2 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 01.
Теперь проверяем, проведен ли расчет амортизации по всем основным средствам. Для этого выполним Меню-ОС – Амортизация и износ основных средств.
На рисунке 3 мы видим, что за 1й квартал документы проведены, следовательно, проводки сформированы по этим документам.
Рисунок 3 – Регламентные операции, Амортизация и износ основных средств.
Проводки по амортизации можно посмотреть по Оборотно-сальдовой ведомости по 02 счету.
На рисунке 4 мы видим, что по каждому основному средству в какой -то сумме начислена амортизация (Колонка - Обороты за период - Кредит).
Рисунок 4 – Оборотно-сальдовая ведомость по 02 счету.
Проверка расчета амортизации
Давайте сделаем проверку расчета амортизации, но не по всем, а только по тем, которые являются объектом налогообложения по налогу на имущество.
Объектом налогообложения для российских организаций является имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке , установленном для бухгалтерского учета (ст. 374 НК РФ).
Внимание! Как мы уже говорили:
01 января 2013г. НЕ признается объектом налогообложения движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.
Автомобиль и Кофеварка являются движимым имуществом, они введены с 1 января 2013, т.е. они не являются объектами налогообложения. Сервер №1 так же является движимым имуществом, но он уже был на начало года, значит его надо учитывать в декларации налогообложения (рисунок 5).
Рисунок 5 –Оборотно-сальдовая ведомость на начало года.
Т.е. все проверки мы будем делать только по объекту Сервер №1.
Если все данные в программе введены правильно, то сумма амортизации в месяц должна равняться 4 000,00 руб. Это можно проверить по проводкам, откроем Меню-ОС-Амортизация и износ основных средств , откроем проводки за любой месяц. На рисунке 6 мы видим, что амортизация равно 4 000,00 руб. значит все правильно начислилось.
Рисунок 6 – Проводка за январь по амортизации
Для быстрого просмотра остаточной стоимости можно открыть Файл-ОС-Ведомость амортизации ОС.
На рисунке 7 мы видим, что на конец месяца стоимость, амортизация и остаточная стоимость верно заполнены.
Рисунок 7 – Ведомость амортизации основных средств за 1й квартал.
1. Проверка информации для подготовки отчета в программе 1С.
Сначала необходимо проверить информацию об организации, для этого выполним Меню -Предприятие – Организация .
Через Меню – Предприятие – Ставки налога на имущество , вкладку Объекты с особым порядком налогообложения нужно заполнять только в том случае, если имеются какие-то льготы, или имеются иные отличия. Необходима к заполнению вкладка Ставка налога на имущество.
Так как основные средства не введенные в эксплуатацию, но готовые к ней тоже облагаются налогом, надо проверять не введенных в эксплуатацию основных средства по счет 0.8.
Рисунок 8 – Оборотно-сальдовая ведомость по 08 счету.
На рисунке 8 видно, что имеется одноигольная швейная машина, но так как это движимое имущество, приобретённое после 1 января 2013 то налогом не облагается.
Проверить начисления амортизации, откроем Оборотно-сальдовую ведомость по 02 счету по месяцам. На рисунке 9 мы проверяем по Серверу №1, начислена ли амортизация по всем трем месяцам. Это необходимо проверить, чтобы правильно рассчитать налог на имущество.
Рисунок 9 – Оборотно-сальдовая ведомость по 02 счету по месяцам.
2. Формирование расчета по уплате авансовых платежей по налогу на имущество.
Откроем Меню-Отчеты-Регламентированные отчеты-Авансы по налогу на имущество , проверяем период, нажимаем кнопку ОК , устанавливаем дату. Раздел 3 нам не нужен, как мы уже говорили, поэтому мы его отключим, Настройка- Свойство разделов –снять галочку с 3го раздела .
3. Титульный лист
Проверка заполнения титульного листа: поле номер корректировки устанавливается номер, если сдаем уточненный отчет при первичном ставится 0. Отчетный период должно стоять: за первый квартал 21, за первый квартал при реорганизации организации 51. Поставить код по месту нахождения. Проверить правильность заполненных данных. Рисунок 10 пример нашего титульного листа.
Рисунок 10 – Титульный лист.
4. Раздел 2
Проверяем правильность заполненных данных. Если имеется еще имущество облагаемое налогом добавляется новый лист, если имеется другое ОКАТО тоже добавляется новый лист. Далее проверяем остатки средств на начало месяцев.
Затем проверяем сумму авансового платежа по налогу, она считается по формуле
Поля 130-160, 190 заполняются, если у вас было какое-то имущество с особым порядком обложения. Обязательно ставится налоговая ставка на имущество и сумма авансового платежа.
Рисунок 11 – Раздел 2 расчет суммы авансового платежа по налогу.
5. Раздел 1
Для заполнения раздела надо нажать кнопку Собрать данные. Затем просто проверяем информацию.
6. Формирование печатной формы отчета и выгрузка отчета.
Для того что бы открыть печатную форму надо выполнить Печать – Показать бланк формы с двухмерным штрихкодом. Так же можно распечатать без штрихкода для этого откроем Настройки-Общие-Разрешить печать без штрихкода , после этого при нажатии на кнопку Печать появятся новые печатные формы.
Выгрузка данных в программе 1С:
Сначала проверим выгрузку данных. Нажмем кнопку Выгрузка-Проверить выгрузку, на вылезшее сообщение ответимДа, после этого появится сообщение о том, что ошибок не обнаружено, если ошибки обнаружены их необходимо исправить перед выгрузкой.
Делаем выгрузку Выгрузка - Выгрузить , далее в зависимости от того какое место укажете для сохранения файла, в то место и выгрузится.
7. Составление ПП на уплату налога на имущество
После того как заполнили аванс по налогу на имущество необходимо начислить налог в расходы, поэтому сумму налога мы вводим бухгалтерской справкой.
Меню-Операции - Операции введенные вручную, добавляем документ ставим дату, указываем что начислен налог на имущество, прописываем проводки вручную.
Рисунок 12 – Создание новой операции.
Затем создаем платежного поручения на уплату налога Меню – Банк – Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет, добавим новый реквизит, заполняем информацию и записываем.
Рисунок 13 – Реквизит для уплаты налога.
Меню – Банк – Формирование плат ежных поручений на уплату налогов , ввести дату, нажать кнопкуЗаполнить , выберем нашу сумму налога поставим галочку, нажать кнопку Сформировать платёжное поручение .
Рисунок 14 – Сформированное платежное поручение.
При необходимости платежное поручение можно отредактировать, откроем его и проверим данные.
Рисунок 15 – Редактирование платежного поручения.
На этом создание документов для уплаты налога на имущество закончено.
Спасибо!
Мы рассмотрим вопросы связанные с выполнением регламентной операции «Расчет налога на имущество». Справедливо сказать, что большая часть статьи будет посвящена самому понятию имущественного налога и тому как он учитывается в программном продукте 1С Бухгалтерия предприятия редакции 3.0 (к слову отличий от редакции 2.5 особо и нет). Также я расскажу и на примере покажу изменения в учете имущественного налога, которые имели место с 1 января 2013 года (Федеральному закону от 29.11.2012 № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ»). Другими словами я как обычно постараюсь сделать интересный и содержательный материал.
Напомню, что на сайте уже есть ряд статей, которые посвящены вопросу закрытия месяца в программе 1С БУХ 3.0:
В соответствии со статьей 373 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) «плательщиками налога на имущество организаций признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ ».
Объектом налогообложения налога на имущество признается недвижимое имущество организации. Согласно статьи 130 пункта 1 Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ): «К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства. К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество».
Движимое имущество с 1 января 2013 согласно Федеральному закону от 29.11.2012 № 202-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» не признается объектом налогообложения , если оно куплено и принято на учет после 1 января 2013 года. Однако, если это имущество приобретено и принято на учет до 01.01.2013, то оно подлежит обложению налогом на имущество. Согласно статьи 10 пункта 2 ГК РФ «вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом».
В программе 1С Бухгалтерия Предприятия 8 список облагаемых объектов имущество определяется на основании выбранного значения поля «Группа учета ОС» у элемента справочника «Основные средства». К налогооблагаемой базе относятся основные средства, для которых выбраны следующие значения:
Ну, а о том как рассчитывается налог на имущество я лучше расскажу на примере так и нагляднее и проще. Поэтому читайте дальше.
Давайте рассмотрим пример, в котором я постараюсь представить сразу три ситуации учета основных средств в свете расчета налога на имущество. Итак в организации приобретается два основных средства:
Также на момент рассматриваемого примера на балансе организации числится автопогрузчик, который был принят к учету до 1 января 2013 года.
Факт покупки складского помещения и грузового автомобиля мы отразим с помощью документа «Поступление товаров и услуг» с видом «Оборудование». В результате должны сформироваться проводки, по итогам которых на дебете счета 08.04 «Приобретение объектов основных средств» должны быть:
А вот для другого ОС с наименованием «Грузовой автомобиль» мы выберем группу «Транспортное средство». И поскольку оно принято к учету в июле 2014 года, то есть после 1 января 2013, то данное ОС не будет учитываться при расчете налога на имущество.
Принятие к учету осуществляется с помощью одноименного документа. В результате мы должны получить по две проводки с кредита счета 08.04 на дебет счета 01.01 «Основные средства в организации» .
Теперь давайте поговорим непосредственно о налоге на имущество. Декларация по налогу на имущество сдается раз в год и в данном материале она нас не интересует. А вот «Авансы по налогу на имущество» осуществляются ежеквартально. В нашем примере имущество было принято на учет в июле 2014 года, поэтому говорить будем об авансе за 9 месяцев. Для начала необходимо, чтобы амортизация была рассчитана за 10 месяцев 2014 года. Не забывайте, что по условиям примера у нас есть транспортное средство, которое было принято к учету до 1 января 2013 года и тоже участвует в расчете налога на имущество.
Итак, создаем новый отчет. Когда он откроется нажимаем в панели инструментов кнопку «Заполнить». Титульный лист заполнится сведениями, которые хранятся в справочнике «Организация». Давайте подробнее поговорим о разделе 2. Всё в нем должно заполниться автоматически. Во-первых, это остаточная стоимость ОС , сформированная на конец каждого месяца. Сюда не входит основное средство «Грузовой автомобиль», которое является движимым имуществом и не влияет на имущественный налог. Во-вторых, на основании остаточной стоимости рассчитывается «Средняя стоимость имущества за отчетный период». О том как это делается расскажу чуть позже. Ну и в-третьих, поле «Сумма авансового платежа » рассчитанная как «Средняя стоимость», умноженная на процент.
Теперь необходимо сохранить этот отчет и перейти в сервис закрытия месяца. Если открыть сентябрь 2014 года, то теперь должна быть доступна операция «Расчет налога на имущество». Выполним её. В результате должна быть сформирована проводка, где затраты на оплату налога списываются с кредита счета 68.08 «Налог на имущество» на счет 26 «Общехозяйственные расходы».
Вот теперь давайте поясню то, как же рассчитывается эта сумма аванса. Нажмите левой кнопкой мыши на строчку «Расчет налога на имущество» в сервисе «Закрытия месяца» и в открывшемся меню выберете «Расчет налога на имущество». В результате должна открыться справка-расчет следующего вида.
21 866 548,24 / 10 = 2 186 654,82 руб.
2 186 654,82 * 2,2% = 12 027 руб.
Вот и всё на сегодня!
Если Вам понравилась эта статья, Вы можете воспользоваться кнопочками социальных сетей , чтобы сохранить её у себя!
Также не забывайте свои вопросы и замечания оставлять в комментариях !
